談日本 醫療費控除 10萬圓 計算 外國人 2026，最常見的誤解是「一年醫療費超過10萬圓就能退稅」。國稅廳的算式其實有先後順序：先從實際支付的醫療費裡扣掉保險金等補填的金額，剩下的部分再減10萬圓，而且所得未滿一定金額的人用的不是10萬圓。這篇把算式、例外、以及哪些支出不算醫療費，用可以自己核對的方式整理出來，順便說明和自我藥療稅制怎麼二選一。算式的括號放在哪裡，會直接改變最後能扣多少，這是先要弄清楚的地方。家人的醫療費能不能合併申報，也一併說明。
算式的順序決定結果
國稅廳的說明（令和8年4月1日現行法令）寫得很清楚：控除額＝（實際支付的醫療費合計－保險金等補填的金額）－10萬圓，最高200萬圓。
關鍵在括號的位置。要先扣掉保險金等補填的金額，才輪到10萬圓。很多人是先減10萬圓再想保險理賠的事，結果算出來偏高。
補填金額指的是生命保險契約的住院給付金，以及健康保險支付的高額療養費、家族療養費、出產育兒一時金等。官方還加了一個註記：補填金額以該筆給付所對應的醫療費為限度扣除，扣不完的部分不能再去減其他醫療費。
這個註記很實用。例如某次住院拿到的給付金超過那次住院的自付額，多出來的部分不會影響同年其他醫療支出的計算。
10萬圓不是對所有人都適用
算式裡的10萬圓有例外。國稅廳註明，該年總所得金額等未滿200萬圓的人，用的是總所得金額等的5%，而不是10萬圓。
以總所得金額等150萬圓為例，門檻是7萬5千圓。也就是說收入較低的人，反而更容易達到申報的起點。留學生打工、配偶部分工時等情況都可能落在這一區。
另一個容易忽略的是「生計を一にする」這個範圍。國稅廳的要件寫的是納稅者為自己，或為與自己生計相同的配偶及其他親屬支付的醫療費。所以家人的醫療費可以合併由一個人申報，不必各自分開。
支付時點也有規定：計算對象是該年1月1日到12月31日之間實際支付的醫療費，未付款的部分要算在實際支付的那一年。跨年的住院費用常在這裡算錯。
哪些支出不算醫療費
國稅廳另有一頁專門列出對象範圍，並加上「不顯著超過依病狀一般支出水準的部分」這個前提。也就是說即使是醫療行為，金額異常高的部分可能被排除。
明確排除的例子包括：健康診斷的費用、對醫師的謝禮金原則上不含在內；維他命等以預防疾病或增進健康為目的的醫藥品購買費也不算。感冒時買的感冒藥則算醫療費。
按摩指壓、針灸、柔道整復師的施術對價可以算，但官方特別註明「以消除疲勞、調整身體狀況等與治療沒有直接關係的部分不包含在內」。這是實務上最容易被退回的一類。
看護方面，保健師、護理師或特別委託的人提供療養上照護的對價可以算，包含請看護照顧病人的費用；但超出約定費用的心意錢除外，請家人或親戚照顧而以看護費名義支付的金錢也不算。
先確認要用哪一種制度
國稅廳同時提供「自我藥療稅制」作為醫療費控除的特例。條件是有做一定的健康診查或預防接種等健康維持與疾病預防的努力，對象是特定一般用醫藥品等的購買費。
計算方式不同：扣除保險金等補填部分後，超過12,000圓的金額可以控除，上限88,000圓。重點是這兩種制度只能擇一，不能同時用。
判斷方法很簡單。醫療費總額較高的年份用一般的醫療費控除，只有藥局購藥且金額不大的年份，自我藥療稅制可能比較有利。兩邊都算一次再決定，是最不會吃虧的做法。
查證時請認明官方網域：算式與對象範圍在 nta.go.jp 的タックスアンサー，在留資格相關的確認在 moj.go.jp。稅務整理網站常沿用舊年度的門檻金額。
常見問題
一年醫療費沒有超過10萬圓就不能申報嗎？
不一定。該年總所得金額等未滿200萬圓的人，門檻是總所得金額等的5%，會低於10萬圓。先確認自己適用哪一邊再判斷。
家人的醫療費可以一起算嗎？
國稅廳的要件是納稅者為自己或為與自己生計相同的配偶及其他親屬支付的醫療費。符合這個關係時可以合併計算。
健康檢查的費用算不算？
原則上不算。國稅廳明確把健康診斷的費用與對醫師的謝禮金列為原則上不包含。但健康診查是自我藥療稅制的適用前提之一，兩者的角色不同。
控除上限是多少？
醫療費控除的金額最高200萬圓。自我藥療稅制則是超過12,000圓的部分、上限88,000圓，兩者擇一適用。
總結：先扣保險金，再看自己的門檻
日本 醫療費控除 10萬圓 計算 外國人 2026的核心是算式順序：先扣掉保險金等補填的金額，剩下的再減10萬圓（或總所得金額等的5%），上限200萬圓。
接著確認支出本身算不算醫療費。健康診斷、謝禮、預防用維他命、以及與治療無直接關係的舒緩性施術，都被明確排除。
最後決定用一般的醫療費控除還是自我藥療稅制。兩者不能併用，兩邊各算一次再選，通常就是最好的答案。
