在日本買了壽險、又有孩子的家庭，今年年底做年末調整時可能會發現生命保險費的扣除額變多了。查日本 生命保險費扣除 23歲未滿 6萬 2026的人，關心的是自己符不符合。國稅廳說明，令和8年分以後，有23歲未滿扶養親族的人，新生命保險費的扣除額改用新的計算表，最高6萬日圓，而一般生命保險費扣除、介護醫療保險費扣除、個人年金保險費扣除三者合計的上限仍是12萬日圓。這篇依國稅廳的タックスアンサー與源泉所得稅改正資料，把計算方法、適用期間與年末調整時要確認的文件整理清楚。
生命保險費扣除的基本結構
國稅廳タックスアンサーNo.1140說明，納稅者支付生命保險費、介護醫療保險費與個人年金保險費時，可以受一定金額的所得扣除，這就是生命保險費扣除。
扣除分成三類：一般的生命保險費、介護醫療保險費、個人年金保險費。三類各自計算後合計，合計超過12萬日圓時，扣除額就是12萬日圓。
契約時間也會影響算法。平成24年1月1日以後簽訂的是「新契約」，平成23年12月31日以前簽訂的是「舊契約」，兩者的計算表不同。保險期間未滿5年的部分生命保險等，也可能不在扣除對象內。
新契約的一般計算表是：年繳2萬日圓以下全額；2萬超到4萬日圓，保費×1/2＋1萬日圓；4萬超到8萬日圓，保費×1/4＋2萬日圓；8萬日圓超一律4萬日圓。
2026年起：有23歲未滿扶養親族時的新計算表
No.1140寫明，令和8年分以後的申告，新契約的新生命保險費在有23歲未滿扶養親族時，改用以下計算表：
| 年繳新生命保險費 | 扣除額 |
|---|---|
| 3萬日圓以下 | 保費全額 |
| 3萬日圓超、6萬日圓以下 | 保費×1/2＋15,000日圓 |
| 6萬日圓超、12萬日圓以下 | 保費×1/4＋30,000日圓 |
| 12萬日圓超 | 一律6萬日圓 |
舉例來說，年繳10萬日圓的新生命保險費：一般計算是一律4萬日圓；有23歲未滿扶養親族時，是10萬×1/4＋3萬＝5.5萬日圓，扣除額多了1.5萬日圓。
國稅廳源泉所得稅改正資料也寫明，支付舊生命保險費與適用上述新計算的新生命保險費時，一般生命保險費扣除的適用限度額是6萬日圓（改正前4萬日圓），而三類合計的適用限度額與改正前相同，仍是12萬日圓。
適用期間與新舊契約並存時的算法
改正資料把這項改正列在「令和7年度稅制改正、令和8年以後適用的項目」，適用於令和8年分的所得稅；並註明令和8年度稅制改正把適用期限延長到令和9年分。
新舊契約都有的人，No.1140的說明是：舊生命保險費年繳超過6萬日圓時，只用舊契約的計算表，最高5萬日圓；但令和8年以後，有23歲未滿扶養親族並支付新生命保險費時，最高6萬日圓。
舊生命保險費年繳6萬日圓以下時，是新契約計算額與舊契約計算額的合計，一般最高4萬日圓；令和8年以後有23歲未滿扶養親族並支付新生命保險費時，最高6萬日圓。
要注意，這次改正對象是「一般的生命保險費」。個人年金保險費扣除在新舊並存時的上限仍是4萬日圓（舊契約年繳超過6萬日圓時最高5萬日圓），No.1140並沒有提高。
年末調整前要確認的事
第一，確認扶養親族的年齡。條件是有23歲未滿的扶養親族，年齡依規定的判定時點計算。家中孩子剛好滿23歲的年份，最好先向公司確認。
第二，確認保單是新契約還是舊契約，並看保險公司寄來的保險費扣除證明書上的分類，是一般生命保險、介護醫療還是個人年金。
第三，填寫年末調整的保險費扣除申告書時，依證明書的金額分類填寫。自己算出來的扣除額和公司算出來的不同時，差異通常來自分類或新舊契約的判定。
法源是所得稅法第76條，規定居住者支付新生命保險費或舊生命保險費時，依區分計算的金額從總所得金額等中扣除；23歲未滿扶養親族的特例則是在這個架構上調整計算。
日本 生命保險費扣除 23歲未滿 6萬 2026的原始資料在國稅廳的 nta.go.jp，包括タックスアンサーNo.1140與「令和8年4月 源泉所得税の改正のあらまし」，條文可在 e-Gov 法令檢索查閱。
常見問題
沒有23歲未滿的扶養親族也會變多嗎？
不會。新計算表只適用於有23歲未滿扶養親族時的新生命保險費，其他人仍用一般計算表。
三類合計上限也提高了嗎？
沒有。國稅廳資料寫明合計適用限度額與改正前相同，仍是12萬日圓。
這項改正適用到哪一年？
適用於令和8年分的所得稅，令和8年度稅制改正把期限延長到令和9年分。
年繳15萬日圓的新生命保險費扣多少？
有23歲未滿扶養親族時，12萬日圓超一律6萬日圓；沒有時一律4萬日圓。
總結：有23歲未滿扶養親族，新生命保險費最高扣6萬
日本 生命保險費扣除 23歲未滿 6萬 2026：令和8年分起，有23歲未滿扶養親族時，新生命保險費依新計算表扣除，12萬日圓超一律6萬日圓。
一般生命保險費扣除的適用限度額提高到6萬日圓，但三類合計上限仍是12萬日圓；適用期限延長到令和9年分。
年末調整前確認扶養親族年齡、保單的新舊契約與證明書上的分類，就能避免計算落差。
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