日本ふるさと納税外國人也能用（2026）｜上限怎麼算、年底回台灣前捐款可能扣不到

在日本上班、每年繳住民稅的台灣人，也可以用「ふるさと納税」（故鄉納稅）：捐給自己選的地方政府，自付2,000日圓，其餘在上限內從所得稅與住民稅扣除。但外國人有一個日本人較少遇到的問題：住民稅的扣除在隔年，年底前回台灣的人可能根本沒有住民稅可扣。本文依總務省的計算式與自治體的說明，整理日本 ふるさと納税 外國人 上限 回台灣 2026 的判斷：上限的算法與試算、回國時間點造成的差異、ワンストップ特例和確定申告的差別，以及2026年10月起返禮品的新規則。

制度本身：自付2,000日圓，其餘從兩種稅扣回

總務省說明，「ふるさと納税」是對自己選擇的都道府縣或市區町村捐款（寄附），捐款中超過2,000日圓的部分，在一定上限內原則上全額從所得稅與住民稅扣除；不限出生的故鄉，任何想支持的地方政府都可以。制度說明沒有國籍的限制，前提是你在日本有要繳的所得稅與住民稅。

總務省舉的例子是：年收700萬日圓、扶養家族只有配偶的薪資所得者捐30,000日圓，扣掉2,000日圓後的28,000日圓，分成三塊扣回來：

可以看出，大部分是從住民稅扣回來的，這一點對之後要回台灣的人特別重要。

上限怎麼算：特例分不能超過住民稅所得割的2成

總務省公布的計算式如下；2037年（令和19年）底前的捐款，所得稅率要加上復興特別所得稅，例如10%的級距以10.21%計：

• 所得稅：（捐款－2,000）×所得稅率；可扣除的捐款以總所得金額等的40%為限。
• 住民稅基本分：（捐款－2,000）×10%；以總所得金額等的30%為限。
• 住民稅特例分：（捐款－2,000）×（100%－10%－所得稅率）；但不能超過住民稅所得割額的2成，超過時改以「所得割額×20%」計算，這時自付額就會超過2,000日圓。

以所得稅率10%的人捐30,000日圓試算：

換句話說，這個例子要讓特例分全額扣到，住民稅所得割額至少要約11萬1,700日圓；總務省也建議，具體金額向居住的市區町村確認。另外，iDeCo的掛金全額屬於所得控除，官方網站以所得稅、住民稅各10%試算，每月1萬日圓一年可減稅2.4萬日圓，其中住民稅約1.2萬日圓；所得割額少了1.2萬日圓，特例分的上限就跟著少2,400日圓。

日本 ふるさと納税 外國人 上限 回台灣 2026：回國時間點決定扣不扣得到

把三條規則放在一起看：總務省說明，個人住民稅是對「當年1月1日」在市町村有住址的人課稅；ふるさと納税的住民稅部分，是從捐款「隔年度」的住民稅扣除；選擇「ワンストップ特例」（免申報特例）的人不扣所得稅，全額改從隔年度住民稅扣除，也就是隔年6月以後繳的部分。愛知縣一宮市的說明也寫明，預定出國1年以上、隔年1月1日在國內沒有住址的人，隔年度不課住民稅。

以2026年捐30,000日圓、所得稅率10%為例，按上述規則推算：

最後一種情況如果用ワンストップ特例，扣除全部押在2027年度住民稅，等於幾乎扣不到；即使做確定申告，也只拿回所得稅部分約2,858日圓，實際自付約27,000日圓。今年內要回台灣的人，捐款前先想清楚能拿回的只有所得稅率那一小塊。另外，一宮市也說明，年內出國後又回到日本並辦了轉入屆，仍會被課稅。

ワンストップ特例還是確定申告

有副業收入或醫療費控除等原因要做確定申告的人，即使已經提出ワンストップ申請，也要把ふるさと納税寫進確定申告，否則扣不到。確定申告可以用國稅廳的「確定申告書等作成コーナー」製作，再用 e-Tax 送出，或郵寄、持往稅務署。

2026年10月起，返禮品的規則變了什麼

總務省在2025年6月24日修改指定制度的告示，從2026年10月開始的指定期間適用。對捐款人來說，扣除的算法不變，變的是地方政府能提供的返禮品：

• 以「區域內產生過半附加價值」為要件的加工品等，附加價值比例原則上用價格計算；製造者要證明過半價值產生於區域內，地方政府須在開始提供前以一覽表公布。
• 證明書上還要記載一般販售價格並公布；總務省並表示會另行通知地方政府，不得沒有合理理由就以高於一般販售價格的金額採購返禮品。總務省舉的例子，是從海外以6萬日圓進口的紅酒只在倉庫保管，就以12萬日圓交貨。
• 總務省會抽查部分團體，並設置通報窗口，受理疑似不符基準的返禮品。

因此10月以後，清單上的部分返禮品可能下架或更換；不過今年要回台灣的人，比起返禮品，更該先確認上一段的住民稅問題。

回台灣前的確認清單

• 確認2027年1月1日時自己是否還在日本有住址。
• 決定用ワンストップ特例或確定申告；年內回國的人，用ワンストップ幾乎扣不到。
• 向居住地的市區町村確認住民稅所得割額，用「所得割額×20%」檢查特例分上限。
• 有iDeCo等所得控除的人，所得割額會變少，上限跟著下修。
• 在日本國內搬家時，ワンストップ特例的變更屆出書要在隔年1月10日前交給捐款對象。
• 出國時仍有住民稅要繳的人，事先指定納稅管理人。

總結：日本 ふるさと納税 外國人 上限 回台灣 2026，先看明年1月1日在哪

ふるさと納税沒有國籍限制，自付2,000日圓，其餘大部分從隔年度住民稅扣除，特例分上限是住民稅所得割額的2成。正因為扣除集中在隔年的住民稅，年底前回台灣、隔年1月1日不在日本的人，住民稅部分會落空，用ワンストップ特例則幾乎全部扣不到。2026年10月起的新規則主要影響返禮品的供給，扣除的算法不變。

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資料來源

• 総務省 ふるさと納税ポータル「ふるさと納税の概要」
• 総務省 ふるさと納税ポータル「税金の控除について」
• 総務省 ふるさと納税ポータル「ふるさと納税の流れ」
• 総務省 ふるさと納税ポータル「制度改正について（2015年4月1日）」
• 総務省「個人住民税」
• 一宮市「年の途中で海外へ転勤した場合の住民税について教えてください」
• 総務省 報道資料「ふるさと納税の指定基準の見直し等」（令和7年6月24日）と資料「ふるさと納税の指定基準の改正等について」
• iDeCo公式サイト（国民年金基金連合会）「iDeCoのメリット」