令和9年公的年金扶養親族申告｜148萬與214萬的差別、外國人家屬的附件

「日本 令和9年 公的年金 扶養親族申告 148萬 外國人」這串字裡，最容易被誤讀的就是148萬。它不是課稅的起點，也不是合計所得，而是「3級地、65歲以上」的單身者住民稅非課稅限度額——換句話說，是日本年金機構決定要不要把申告書寄給你的那條最低線。令和9年分從令和8年9月7日起陸續寄出，同一張表上還有另一組數字214萬，用途完全不同。這篇把兩組數字的出處、控除對象的所得門檻，以及家屬住在台灣等國外時要附的文件，照官方頁面整理成可以對照的表。

148萬是通知寄送的下限，不是課稅線

日本年金機構在「住民税の非課税限度額基準について」（2026年9月3日更新）寫得很清楚：「単身者の住民税の非課税限度額」＝單身者的住民稅非課稅限度額，依生活保護基準把市區町村分成1到3級地，各級地的年額如下。年齡以申告書該年度的12月31日判斷，表上沒列到的市區町村全部算3級地。

同一頁說明，通知的寄送對象是「年間の金額が3級地の非課税限度額以上の金額である方」＝年金年額達到3級地限度額的人（領老齡基礎年金而且退職共濟年金有70萬日圓以上的人也算）。所以「日本 令和9年 公的年金 扶養親族申告 148萬 外國人」裡的148萬，指的是老齡或退職為支給事由的年金（不含老齡福祉年金）的年額，而且是全國最低的那條線。住在1級地的人，實際的非課稅限度額是155萬，收到信不等於一定要繳稅，也不等於一定要交表。

214萬才是所得稅源泉徵收的起點

年金機構另有一頁「老齢年金から源泉徴収される所得税の控除を受けるとき」，列的是所得稅源泉徵收的門檻。兩張表在令和8年分之前是同一組數字，令和9年分才分岔，原因是稅制改正把申告書的提出對象擴大到住民稅的課稅對象者。

另外一個令和9年才出現的變化：依年金機構的稅額說明，令和9年2月以後支付的年金開始，會連「防衛特別所得税」一起源泉徵收，金額是源泉徵收所得稅額的1％；復興特別所得稅是1.1％，合計稅率的算法是所得稅率乘以102.1再除以100。

收到信也可能不用交：官方列的四個問題

隨申告書寄來的「大切なお知らせ」把判斷拆成四題，順著看就能決定要不要交。第一題，年金額是否達到源泉徵收門檻（65歲以上214萬、65歲未滿164萬、退職共濟年金137萬），或達到單身者的住民稅課稅金額（65歲以上148萬～155萬、65歲未滿98萬～105萬，依市區町村而異）。第二題，本人是否為障害者或寡婦・ひとり親。第三題，是否扶養控除對象的配偶或親族（配偶年間所得見積額95萬以下、19～22歲的親族85萬以下、其他親族62萬以下）。第四題，扶養的配偶或親族中是否有預計領退職手當的人。第一題成立但第二到四題都不成立的人，不需要提出。

沒有提出的人一樣可以受基礎控除，所得稅率是5.105％。但其他各種控除就拿不到源泉徵收階段的優惠——年金機構寫的是「提出されない場合は、確定申告をしないと、各種控除が受けられません」＝沒提出的話，不辦確定申告就受不到各種控除。還有一點容易漏：即使和前一年完全沒變，要拿控除還是每年都要提出。

控除對象的所得門檻在令和9年分調高了

稅制改正把扶養親族的年間所得見積額要件從58萬日圓提高到62萬日圓，所以去年被判定超標的家人，今年可能重新成為控除對象。配偶方面，「源泉控除対象配偶者」是本人令和9年中合計所得見積額900萬以下、與本人生計同一的法律婚配偶，而且配偶所得見積額95萬以下；配偶的收入只有年金時，65歲以上172萬以下、65歲未滿122萬以下就算所得62萬以下。19～22歲的配偶以外親族，所得見積額在62萬超到85萬以下時算「源泉控除対象親族」，源泉徵收階段就能受控除；超過85萬到123萬以下則要自己辦確定申告才有特定親族特別控除。

要自己算所得時，公的年金等控除額也寫在官方說明裡：65歲以上（昭和38年1月1日以前生）年金330萬以下扣110萬，65歲未滿（昭和38年1月2日以後生）130萬以下扣60萬。以65歲以上、年金正好148萬的人為例，148萬減110萬等於38萬，這38萬才是「年間所得の見積額」欄要寫的數字。生日也是判斷依據：源泉控除對象親族是平成24年1月1日以前出生，「特定親族」是平成17年1月2日到平成21年1月1日之間出生，老人扶養親族與老人控除對象配偶者則是昭和33年1月1日以前出生。

家屬住在國外：條件、附件與不能用電子申請

官方定義的「非居住者」是國內沒有住所、而且到現在連續1年以上國內沒有居所的人。配偶沒有額外條件，但要附親族關係書類。配偶以外的親族除了一般要件，還要符合下表之一，年齡以申告書該年度的12月31日判斷。

親族關係書類是下面兩者之一：①「戸籍の附票の写し」等國家或地方公共團體發行的文件，加上該親族的護照影本（要有姓名與出生年月日的身分事項頁）；或②外國政府、外國地方公共團體發行的文件，必須記有姓名、出生年月日與住所或居所，官方舉的例子是戶籍謄本類文件、出生證明書、結婚證明書。這些文件是外文時要附日文翻譯。最關鍵的一點是：要把國外居住的配偶或親族列為控除對象時不能用電子申請，必須用紙本把附件一起裝進信封；紙本還要在背面14「摘要」欄寫上對象的姓名、住所，以及「非居住者である旨」＝說明此人是非居住者。

常見問題

家人今年滿30歲，還能照去年那樣申告嗎？

不行，這是官方特別提醒的陷阱。前一年以非居住者申告的配偶以外親族，在變成「30歲以上」的那一年，如果照原樣申告「前年から変更なし」就不再是控除對象。要改圈「前年から変更あり」，並在留學、障害者、年38萬日圓以上送金三者中圈選一個。

要在什麼時候交、交給誰？

國稅廳的手續說明寫的是「その年最初に公的年金等の支払を受ける日の前日までに」＝該年第一次領到公的年金的前一天之前，提出給公的年金等的支払者。年金機構請大家在申告書上記載的期限內寄回，來不及也盡快寄。原則上申告書會經由支払者送到稅務署長與市區町村長，但除了被特別要求，支払者保管就好。

前年有交過的人要重寫全部欄位嗎？

不用。前年分交過的人，寄來的申告書上會預印前年的申告內容；確認後沒有變更時，在「ア．前年から「変更なし」で申告します。」圈選並寫上姓名即可，其他項目不必填。國外居住親族滿30歲的那年例外，見上一題。

總結

「日本 令和9年 公的年金 扶養親族申告 148萬 外國人」要先把兩組數字分開：148萬（65歲未滿98萬）是3級地的住民稅非課稅限度額，決定信會不會寄來；214萬（65歲未滿164萬）才是所得稅源泉徵收的起點。收到信之後照官方四個問題判斷要不要交，所得門檻已從58萬調到62萬，值得重算一次家人的所得。家屬住在國外時記得三件事：附親族關係書類與必要的翻譯、在「摘要」欄寫明是非居住者、以及只能用紙本提出。條文與表格可在日本年金機構（nenkin.go.jp）與國稅廳（nta.go.jp）的頁面核對。

延伸閱讀

• 「日本 公的年金 扶養親族等申告書 電子申請 外國人 2026｜扶養親族等申告書電子申請｜國外親屬附件」

資料來源

• 日本年金機構「住民税の非課税限度額基準について」
• 日本年金機構「令和9年分「公的年金等の受給者の扶養親族等申告書」の紙の提出方法」
• 日本年金機構「老齢年金から源泉徴収される所得税の控除を受けるとき」
• 日本年金機構「扶養親族等申告書の記入項目について」10．「国外居住の有無」
• 日本年金機構「令和9年分 公的年金等の受給者の扶養親族等申告書（各通知書の見方）」
• 日本年金機構「令和9年分 扶養親族等申告書 大切なお知らせ」および税額の説明（PDF）
• 国税庁「A2-6 公的年金等の受給者の扶養親族等の申告」