日本 基礎控除 62萬 令和8年 改正 11月出國 外國人 2026這個主題，對在日本工作、今年打算回國或轉調海外的人特別重要。國稅廳公布的令和8年度稅制改正，把所得稅的基礎控除本則從58萬圓提高到62萬圓，並提高給與所得控除的最低保障額。但這些改正是在令和8年12月1日施行、透過12月的年末調整才反映。也就是說，如果你的最後一筆薪水在11月30日以前領取，年末調整不會替你套用新規定，要自己用確定申告或更正的請求補回。這篇依國稅廳的說明資料，把金額、時點與出國者的做法依序整理。
改了什麼：本則62萬圓，加算只給居住者
國稅廳「令和8年4月源泉所得稅的改正概要」寫明：所得稅法第86條的基礎控除額，合計所得金額2,350萬圓以下的人，從58萬圓提高到62萬圓。合計所得金額超過2,350萬圓的部分沒有改正。
在這個本則之上，還有租稅特別措置法第41條之16之2的「加算額」。令和8年分與令和9年分，合計所得金額489萬圓以下加算42萬圓（合計104萬圓），超過489萬圓到655萬圓以下加算5萬圓（合計67萬圓），超過655萬圓到2,350萬圓以下沒有加算（62萬圓）。
令和10年分以後，加算改為合計所得金額132萬圓以下加算37萬圓（合計99萬圓），超過132萬圓則為62萬圓。
最關鍵的一句在註記裡：這個加算「只適用於居住者」。國稅廳的Q&A也說明，令和8年一整年都是非居住者的人，只能適用改正後的62萬圓。外國人如果年中離開日本，就要特別注意自己屬於哪一種。
給與所得控除與扶養的所得要件也跟著調整
同一份資料寫明，給與所得控除的最低保障額從65萬圓提高到74萬圓（令和8年分與令和9年分，適用特例後的金額）。給與收入190萬圓以下的人，給與所得控除額是74萬圓。
扶養親族等的所得要件也配合基礎控除提高。扶養親族、同一生計配偶者的所得要件從58萬圓以下改為62萬圓以下；以令和8・9年分收入只有薪水的情況換算，給與收入從123萬圓以下變成136萬圓以下。
勤勞學生的所得要件從85萬圓以下改為89萬圓以下（給與收入150萬圓以下→163萬圓以下）。特定親族改為62萬圓超123萬圓以下，配偶者特別控除的對象配偶改為62萬圓超133萬圓以下。
這些數字的意思是：同樣的家庭收入，改正後可能有更多家人符合扶養條件。國稅廳的Q&A提醒，因改正新符合扶養條件時，要在扶養控除等申告書的「異動月日及事由」欄寫上「令和8年12月1日 改正」等字樣。
什麼時候反映：令和8年12月的年末調整
國稅廳的Q&A說明：基礎控除的提高、給與所得控除最低保障額的提高、扶養親族等所得要件的改正，於令和8年12月1日施行，適用於令和8年分以後的所得稅。
因此，令和8年11月以前的給與源泉徵收事務不會改變。每個月從薪水扣的稅，到11月為止仍用舊的計算。
改變發生在令和8年12月的年末調整：公司會用提高後的基礎控除額，以及國稅廳改正後的「年末調整用給與所得控除後金額表」重新計算一年的稅額，再和依舊的源泉徵收稅額表扣掉的金額精算。多扣的部分會在這時退回。
源泉徵收稅額表本身則是從令和9年1月1日起改正，適用於該日以後支付的給與。所以令和9年開始，每月扣稅的金額才會反映新規定。
11月30日前離開日本：年末調整不會幫你算
這是外國人最需要看的部分。國稅廳Q&A寫明：年中轉調海外分店等而成為非居住者的人，如果以居住者身分領取的最後一筆給與在令和8年11月30日以前，那次年末調整不會適用改正後的控除。要享受改正，就必須自己申報。
對於在11月30日以前因海外勤務而出國的情況，國稅廳列出兩條路。第一，如果在出國時之前已經提出準確定申告書，可以在令和8年12月1日到令和13年12月1日之間提出「更正的請求」。第二，其他情況，在令和8年12月1日以後提出準確定申告書等。
不論哪一條，只要是在不居住日本的期間提出，都必須先提出「納稅管理人的選任屆出書」，選任納稅管理人。國稅廳也註明：已提出納稅管理人選任屆出書而離開的人，不能做「年中出國時的準確定申告」，要改用和一般確定申告相同的方式。
另外有一個現實提醒：國稅廳說明，如果源泉徵收票上的源泉徵收稅額是0，即使申報適用改正後的控除，也沒有可以退回的稅金。所以先看自己的源泉徵收票，再決定要不要花時間辦理。查證時請認明官方網域：說明資料在國稅廳的 nta.go.jp，稅制改正大綱在財務省的 mof.go.jp。
常見問題
基礎控除變成多少？
所得稅法的基礎控除本則，合計所得金額2,350萬圓以下從58萬圓提高到62萬圓。令和8・9年分另有居住者限定的加算，例如489萬圓以下加算42萬圓，合計104萬圓。
每個月扣的稅什麼時候會變少？
令和8年11月以前的源泉徵收不變，改正在12月的年末調整一次精算；源泉徵收稅額表則從令和9年1月1日起改正。
11月就要回國，還能適用新的基礎控除嗎？
年末調整不會套用，但可以自己申報。出國前已提出準確定申告的人，可在令和8年12月1日到令和13年12月1日之間提出更正的請求；其他情況在12月1日以後提出準確定申告等。
一整年都住在海外，基礎控除是多少？
國稅廳Q&A說明，加算只適用於居住者，令和8年全年都是非居住者的人適用改正後的62萬圓。
總結：先確認最後一筆薪水是哪一天領的
日本 基礎控除 62萬 令和8年 改正 11月出國 外國人 2026的重點是：基礎控除本則提高到62萬圓，令和8・9年分還有只給居住者的加算額。
改正在令和8年12月1日施行，11月以前的扣稅不變，12月的年末調整才一次精算；源泉徵收稅額表從令和9年1月起改正。
最後一筆薪水在11月30日以前領取、或年中出國的人，年末調整不會套用新規定，需要用準確定申告或更正的請求補回，而且在海外期間要選任納稅管理人。
