日本 年末調整 申告書 外國人 提出 2026要先分清楚兩件事：哪些申告書由自己提交給公司，以及哪些控除年末調整處理不了、必須自己去確定申告。國稅廳說明，要適用基礎控除、配偶者（特別）控除或特定親族特別控除時，必須在令和8年最後一次領取薪資的前一天之前，把對應的申告書交給薪資支付者。令和8年分還有新增的記載欄，用去年的印象填會漏掉。以下依序整理申告書種類、期限與變更點。文中也整理國外親族扶養所需的親族關係文件與匯款關係文件，這是外國人最容易在截止日前趕不出來的部分。
要提交的申告書有哪些
年末調整時可能要提交的申告書包含：扶養控除等申告書、基礎控除申告書、配偶者控除等申告書、特定親族特別控除申告書、所得金額調整控除申告書、保險料控除申告書，以及住宅借入金等特別控除申告書。
並不是每個人都要交全部。有壽險或地震險的人才需要保險料控除申告書，有住宅貸款且已完成第一年確定申告的人才需要住宅借入金等特別控除申告書。公司通常會發下需要的表格，收到什麼就填什麼。
其中特定親族特別控除申告書是較新的項目。國稅廳把基礎控除、配偶者（特別）控除與特定親族特別控除放在同一組流程說明，因此看到多張表一起發下來不必意外。
提出期限與令和8年分的變更點
期限是令和8年最後一次領取薪資的日子的前一天為止。多數公司會設定比法定期限更早的內部截止日，因為要在最後一次薪資計算前完成處理，實務上以公司通知的日期為準。
令和8年度稅制改正中，所得稅的基礎控除與給與所得控除的最低保障額都調高了。這代表同樣的年收入，課稅所得可能比去年低，因此不要用去年的稅額直接預估今年。
另外，令和8年分的保險料控除申告書在生命保險料控除欄新增了對應「有未滿23歲扶養親族」情形的特例記載欄。有符合年齡的家屬時，這一欄不要空著。
外國人容易卡住的地方：國外親族的扶養
把住在國外的親族列為扶養時，需要另外提出證明文件。國稅廳對非居住者親族的扶養控除設有額外的文件要求，例如親族關係文件與匯款關係文件。
匯款關係文件指的是能證明實際有支付生活費或教育費的紀錄。口頭說明「有寄錢回去」不會被接受，銀行匯款紀錄或金融機構的證明才算文件。
文件準備需要時間，尤其是要從母國取得並翻譯的文件。收到公司通知才開始準備，常常趕不上內部截止日，建議在10月前先確認需要哪些文件。
年末調整處理不了的控除
醫療費控除、第一年的住宅借入金等特別控除等，無法在年末調整處理，要自己辦確定申告。第二年以後的住宅借入金等特別控除才能在年末調整處理。
這一點常被誤解成「公司做了年末調整就不用管了」。如果一年內醫療費支出較高，或有第一年的房貸，年末調整之後仍需要另外申報才能完成調整。
同時有兩份以上工作、或年收入超過一定金額的人，也可能必須確定申告。判斷標準依國稅廳的說明，狀況不確定時直接向所轄稅務署確認比較快。
提交前的四項自我檢查
第一，姓名與住所的表記是否與在留卡、公司登錄一致。第二，扶養親族的生年月日與續柄是否正確填寫，特別是年齡會影響控除種類的情況。
第三，需要附上的證明文件是否齊全，例如保險公司寄來的控除證明書原件。第四，有國外親族時的親族關係文件與匯款關係文件是否備妥。
查證時請認明官方網域：國稅廳是 nta.go.jp，法條可在 e-Gov 法令検索的 laws.e-gov.go.jp 查閱。稅制每年改動，去年的整理文章不一定適用今年。
常見問題
沒有交申告書會怎樣？
無法在年末調整適用對應的控除，結果是當年多繳稅。之後可以透過確定申告調整，但要自己申報。提交期限是令和8年最後一次領取薪資的前一天，實務上以公司的內部截止日為準。
令和8年分和去年填的內容一樣嗎？
不一定。令和8年度稅制改正調高了基礎控除與給與所得控除的最低保障額，保險料控除申告書也新增了有未滿23歲扶養親族時的特例記載欄。用去年的印象照抄可能漏填。
醫療費控除可以在年末調整處理嗎？
不行。醫療費控除要自己辦確定申告。同樣需要確定申告的還有第一年的住宅借入金等特別控除，第二年以後才能在年末調整處理。
總結：三個時間點
日本 年末調整 申告書 外國人 提出 2026可以用三個時間點管理。第一是10月前確認需要的證明文件，尤其是國外親族的親族關係文件與匯款關係文件。
第二是公司的內部截止日。法定期限是令和8年最後一次領取薪資的前一天，但實務上公司會更早，因為要趕在最後一次薪資計算前處理完。
第三是隔年的確定申告期間，用來處理醫療費控除等年末調整無法涵蓋的項目。令和8年分的重點變更是基礎控除與給與所得控除最低保障額的調高，以及保險料控除申告書新增的未滿23歲扶養親族特例欄。填寫前請以國稅廳當年度的樣式與說明為準。
