日本預定納稅減額申請 11月15日前送件｜外國人2026年第2期先用「10分之7」判斷

10月底一過，在日本接案或開業的台灣人常會想起7月那筆先繳掉的所得稅。日本的預定納稅制度，是在前一年的申報稅額達到15萬日圓以上時，要在7月和11月各先繳3分之1。問題是，今年的收入如果明顯往下掉，照著通知書繳就等於把現金先押在稅務署。所得稅法其實留了一個窗口：以10月31日的狀況重新估算，在11月15日之前提出申請就能減。這篇整理日本 預定納稅 減額申請 11月15日 外國人 2026 的條文依據、稅務署必須核准的情況，以及自己先判斷用的「10分之7」算法。

先看懂那張通知書：15萬日圓是怎麼被算出來的

國稅廳的說明寫得很明確：預定納稅是以「その年の5月15日現在において確定している前年分」（該年5月15日時已確定的前一年份）所得與稅額為基礎，算出「予定納税基準額」（預定納稅基準額）。這個金額達到15萬日圓以上的人，就會被要求先預繳。通知由所轄稅務署長在6月15日之前以書面或 e-Tax 發出。

要提醒的是，這不是多出來的稅。隔年確定申告時，算出的稅額會扣掉已經預繳的部分，繳多了會退。所以減額申請真正在處理的，是現金流的時間點，不是稅負總額。

另外，讓上班族意外中招的常是副業。前一年副業所得大、又沒有被源泉徵收，基準額就可能跨過15萬日圓。國稅庁のタックスアンサー No.2040 把譲渡所得、一時所得、雜所得等列為「除外所得」，計算基準額時會先當作沒有發生，這也是很多人覺得「金額跟我想的不一樣」的原因。

兩個申請窗口：7月15日和11月15日差在哪

減額申請不是隨時都能提。所得稅法第111條把它切成兩個窗口，判斷基準日與可減的對象完全不同。現在是9月底，能用的是下面右邊那一欄。

同條第3項還寫了一個救濟：如果稅務署的通知書沒有在6月15日（第2期是10月15日）之前發出，申請期限會順延到通知書發出那天起算滿1個月的日子。通知晚到不會害你錯過期限，但要留著信封上的日期。

「10分之7」規則：條文裡寫死的自動核准線

多數人以為核不核准全看稅務署心情，其實所得稅法第113條第2項第2號寫得很硬：如果以基準日狀況算出的「申告納税見積額」（申報納稅估算額），在預定納稅基準額的10分之7以下，稅務署長「承認しなければならない」（必須核准）。

換成自己能算的版本：把通知書上的基準額乘以0.7，算出今年到10月31日為止的實際狀況估算額，只要低於那條線，就落在必須核准的範圍。基準額48萬日圓的人，門檻就是33萬6千日圓。

另一條路：廢業、失業、災害、醫療費也是必須核准

同項第1號列的是事由型：事業全部或一部的廢止、休止、轉換，失業，災害、盜難或侵占造成的損害，以及醫療費的支出。只要因此讓估算額低於原本的基準額，也屬於必須核准。

國稅廳在手續說明頁（手續代碼 A1-3）再往下細列了扣除額增加的情形：新適用或增加的雜損控除、醫療費控除、配偶者控除與配偶者特別控除、扶養控除、特定親族特別控除、障害者控除、寡婦控除、單親控除，社會保險料控除、小規模企業共濟等掛金控除、生命保險料控除、地震保險料控除，以及住宅借入金等特別控除。年中結婚、家人來日同住、大病一場，都可能落在這裡。

先自己算一次：三種基準額的分攤與門檻

表中的分攤金額是條文寫的3分之1，實際入帳金額以通知書上記載的為準。真的繳不出來也不要放著：國稅廳列出令和8年分第1期的延滯稅比率是8月1日到9月30日年2.8%、10月1日到12月31日年9.1%；第2期則是12月1日到12月31日年2.8%。再往後的比率官方是以「延滯稅特例基準割合」的算式呈現，每年公告，不是固定數字。

樣式名稱、附件與送件方式

要用的紙本名稱是「令和８年分所得税及び復興特別所得税の予定納税額の7月（11月）減額申請書」。附件方面，所得稅法第112條第2項要求附上「取引の記録等に基づいて」（依交易紀錄等）記載估算額計算基礎事實的文件，也就是帳簿、請求書、醫療費收據這類能佐證的東西，不是寫個理由就好。

送件以 e-Tax 軟體製作後線上提出為主，也可以做成紙本親送或郵寄到納稅地所轄的稅務署。稅務署開庁時間是8時30分到17時，閉庁日雖然不受理，但可以投進門口的收件箱。萬一被駁回，收到處分通知的隔天起算3個月內，可以向該稅務署長提出再調查請求，或向國稅不服審判所長提出審查請求。

外國人特別要看的兩件事

第一件是出國。所得稅法第115條規定，應繳預定納稅額的居住者若在繳納期限之前出國，必須在「出国の時までに」（出國之時以前）把出國後才到期的那筆繳完。年底要回台灣定居的人，11月30日的期限會提前到離境當天，最好在辦搬遷手續時一起確認。

第二件是別把基礎控除的修正當成減額理由。國稅廳明白寫著，令和8年度稅制改正中基礎控除的檢討「予定納税額の計算上、考慮されていません」（在預定納稅額的計算上未納入考量），那一塊是在確定申告時精算。以此為由送件會白跑一趟。

總結：11月15日之前要確認的四件事

1. 翻出6月寄來的通知書，確認預定納稅基準額與第2期金額。
2. 以10月31日的狀況重算今年的估算額，和基準額乘0.7的門檻比較。
3. 不在門檻內的話，看看是否屬於廢業、休止、失業、災害、盜難、侵占、醫療費支出，或扣除額增加的情形。
4. 年底若有出國計畫，先確認第115條的提前繳納會不會落在自己身上。

整理成一句話：日本 預定納稅 減額申請 11月15日 外國人 2026 的關鍵不在文筆，而在10月31日那天的帳。帳能佐證，條文就會站在你這邊。

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資料來源

• 国税庁 タックスアンサー No.2040 予定納税（令和8年6月1日現在法令等）
• 国税庁 A1-3 所得税及び復興特別所得税の予定納税額の減額申請手続
• e-Gov 法令検索 所得税法（昭和四十年法律第三十三号）第104条・第111条・第113条・第115条