「日本 公的年金 源泉徵收 214萬 164萬 2026」最容易誤會的地方是年分。214萬日圓和164萬日圓是令和9年分（2027年）才開始的線，2026年（令和8年分）實際適用的是205萬日圓和155萬日圓。而且2026年多了一道手續：1月到11月先用舊的基礎的控除額扣稅，12月支付時再用新的控除額重算一整年並精算差額。這篇整理三個年分的門檻表、令和8年分的基礎的控除額、一個可以自己驗算的12月精算試算，以及扶養親屬所得要件從58萬變成62萬之後該怎麼處理。
三個年分、三組門檻：214萬是2027年才用的線
日本年金機構（nenkin.go.jp）在2026年9月3日更新的頁面，把源泉徵收對象的年金額按年分列成一張表。老齡或退職為支給事由的年金才課稅，障害年金與遺族年金不課稅。
| 受給者 | 令和7年分為止（～2025） | 令和8年分（2026） | 令和9年分以後（2027～） |
|---|---|---|---|
| 未滿65歲 | 108萬日圓以上 | 155萬日圓以上 | 164萬日圓以上 |
| 65歲以上 | 158萬日圓以上 | 205萬日圓以上 | 214萬日圓以上 |
| 領退職共濟年金並同時領老齡基礎年金者 | 退職共濟年金80萬日圓以上 | 127萬日圓以上 | 137萬日圓以上 |
國稅廳（nta.go.jp）的「暮らしの税情報」令和8年度版寫法一致：超過65歲未滿155萬日圓、65歲以上205萬日圓的公的年金會被源泉徵收，並加註令和9年分改為164萬日圓與214萬日圓。所以在2026年看到214萬這個數字，要先確認它講的是哪一年分，再對自己的年金額。
年齡的判定不是看生日當天幾歲，而是看出生日。國稅廳對令和8年分的說明是：昭和37年，也就是1962年1月2日以後出生者算「未滿65歲」，1962年1月1日以前出生者算「65歲以上」。
2026年分成兩段處理：11月之前照舊，12月重算
稅制改正公布後，系統不會從1月逐筆追溯重算。日本年金機構的說明是：令和8年11月的年金支付為止，用改正前的基礎的控除額源泉徵收；令和8年12月的年金支付時，用改正後的基礎的控除額計算一整年的稅額，再和已經源泉徵收的金額精算。精算後如果產生應退還的金額，原則上會退還。
換句話說，2026年12月入帳的金額和平常不一樣，未必代表年金本身增減，也可能是這次精算的結果。要分辨，就看該次的「年金振込通知書」（年金匯款通知書）上，所得稅等的扣除欄位有沒有變動。
令和8年分的基礎的控除額怎麼看
「基礎的控除額」是每個月從年金裡先扣掉、再課稅的部分，公式以月割額（年金額÷12）為基礎，並設有下限。
| 年齡 | 年金額 | 令和8年12月精算時 | 令和8年各月支付時 |
|---|---|---|---|
| 65歲以上 | 242萬日圓以下 | 月割額×25%＋110,000日圓（不足180,000日圓時以180,000日圓計） | 月割額×25%＋105,000日圓（不足175,000日圓時以175,000日圓計） |
| 未滿65歲 | 213萬日圓以下 | 月割額×25%＋110,000日圓（不足140,000日圓時以140,000日圓計） | 月割額×25%＋105,000日圓（不足130,000日圓時以130,000日圓計） |
年金額超過242萬日圓（未滿65歲則是超過213萬日圓）的人，官方表格另外列出「月割額×25%＋100,000日圓」，下限分別是165,000日圓與125,000日圓。自己屬於哪一欄，請直接開日本年金機構該頁的表格核對，不要從上面這兩列推算。
試算：年金240萬日圓的人，12月會出現多少差額
稅率方面，年金機構註明，連不需要提出扶養親族等申告書的人也一樣可以受基礎控除，所得稅率是5.105%；合計稅率的算式是「所得稅率×102.1／100」。以下用官方公式做一個可以自己驗算的試算，假設65歲以上、年金年額240萬日圓、一年從年金扣掉的社會保險料18萬日圓、沒有其他控除。
- 月割額＝2,400,000÷12＝200,000日圓
- 各月支付時的基礎的控除額＝200,000×25%＋105,000＝155,000日圓，未達下限，所以用175,000日圓
- 2月到10月共5次支付，每次含兩個月份：400,000－30,000－（175,000×2）＝20,000日圓，稅額20,000×5.105%＝1,021日圓
- 到11月為止已經扣掉1,021×5＝5,105日圓
- 12月精算用的控除額＝200,000×25%＋110,000＝160,000日圓，未達下限，所以用180,000日圓
- 一整年：2,400,000－180,000－（180,000×12）＝60,000日圓，年稅額60,000×5.105%＝3,063日圓
- 3,063－5,105＝－2,042日圓，也就是12月不再扣稅，並把差額退回
這只是依公式做的估算。實際金額會因為社會保險料的扣除額、各種控除與端數處理而不同，最後要以12月的「年金振込通知書」和隔年1月寄達的「公的年金等の源泉徴収票」（公的年金等源泉徵收票）為準。
扶養親屬的所得要件從58萬變62萬：2026年分要靠確定申告
同一次改正把扶養控除等對象親屬的所得要件從58萬日圓提高到62萬日圓。括號內是改正前的數字。
| 區分 | 合計所得金額（改正前） | 控除額 |
|---|---|---|
| 配偶者 | 62萬日圓以下（58萬日圓以下） | 配偶者控除38萬日圓 |
| 配偶者 | 超過62萬、95萬日圓以下（超過58萬、95萬日圓以下） | 配偶者特別控除38萬日圓 |
| 扶養親屬 | 62萬日圓以下（58萬日圓以下） | 扶養控除38萬日圓 |
| 單親 | 62萬日圓以下（58萬日圓以下） | 單親控除35萬日圓 |
| 特定親屬 | 超過62萬、85萬日圓以下（超過58萬、85萬日圓以下） | 特定親族特別控除63萬日圓 |
這裡有一個容易漏掉的時間差：年金機構寫明，令和8年分的所得稅中，如果是因為這次放寬才新符合扶養親屬要件、想適用扶養控除等，原則上必須自己辦確定申告。也就是2026年的源泉徵收不會自動把新的62萬日圓反映進去。單親控除的金額則要到令和9年分以後才提高到38萬日圓，源泉徵收時的月額控除也從30,000日圓變成32,500日圓。
低於門檻不等於什麼都不用辦
年金額沒到源泉徵收的線，代表支付時不預扣所得稅，不代表全年稅務就此結束。國稅廳的確定申告不要制度要同時滿足兩個條件：公的年金等的收入金額在400萬日圓以下（而且全部屬於源泉徵收對象），以及公的年金等雜所得以外的所得在20萬日圓以下。
另外兩點常被忽略：即使不需要辦所得稅的確定申告，想拿回被多扣的稅，還是要提出確定申告書，線上可用國稅廳的e-Tax；而且所得稅不用申告，住民稅仍可能需要另外申報，這要問居住地的市區町村。公的年金等控除的最低保障額，65歲以上是110萬日圓、未滿65歲是60萬日圓，這也是205萬、155萬這些門檻的組成之一。
常見問題
2026年12月一定會退稅嗎？
官方只寫「精算後如果產生應退還的金額，原則上會退還」，沒有保證每個人都有。12月精算用的基礎的控除額比各月支付時高，但每個人的年金額、社會保險料與控除不同，金額要看12月的年金振込通知書。
2027年2月開始被扣的「防衛特別所得税」是什麼？
年金機構的說明寫，令和8年3月31日修法創設，令和9年2月以後支付的年金開始與所得稅、復興特別所得稅一起源泉徵收，金額是源泉徵收所得稅額的1%；復興特別所得稅為1.1%，合計稅率的算式維持「所得稅率×102.1／100」。
沒交扶養親族等申告書，稅率會被調高嗎？
不會。年金機構註明，不需要提出的人同樣可以受基礎控除，所得稅率是5.105%。差別在於障害者、寡婦、單親與扶養控除等不會反映在源泉徵收上，要靠確定申告拿回來。
總結：先確認年分，再確認自己屬於哪一欄
回到「日本 公的年金 源泉徵收 214萬 164萬 2026」這個搜尋，順序是三步。第一步確認年分：2026年適用205萬與155萬，214萬與164萬是2027年以後。第二步用1962年1月1日這條出生日界線，確認自己算65歲以上還是未滿65歲。第三步等12月的年金振込通知書，對照本文的試算方式看差額是怎麼來的。
官方頁面都標有更新日期，引用數字時連同年分一起記下來。個人是否適用、金額多少，仍應以本人收到的通知書與年金事務所、稅務署的正式回答為準。
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