在日本獨自扶養孩子的人，最近可能看到單親扣除要調高的消息，於是搜尋日本 ひとり親控除 38萬 2027 單親。先講結論：國稅廳的Q&A寫明，ひとり親控除的扣除額從35萬日圓提高到38萬日圓，但這項改正從令和9年分（2027年）的所得稅才開始適用，令和8年分的年末調整不受影響。反而是「生計を一にする子」的所得門檻，令和8年分就從58萬日圓放寬到62萬日圓。這篇依國稅廳與財務省的資料，把現行條件、改正時點與住民稅的數字依序整理，也說明孩子有打工收入時，年底前要先確認哪些事。
現行制度：35萬日圓與同時成立的3個條件
國稅廳タックスアンサーNo.1171說明，納稅者是ひとり親時，可以受一定金額的所得扣除，這就是ひとり親控除，從令和2年分的所得稅開始適用。現行的扣除額是35萬日圓。
ひとり親原則上以該年12月31日的現況判斷，指沒有婚姻、或配偶生死不明的一定人士，而且要同時符合三個條件。
第一，沒有與自己處於事實上婚姻關係的一定人士。第二，有「生計を一にする子」。第三，本人的合計所得金額在500萬日圓以下。三個條件缺一不可。
這裡的子也有限制：該年的總所得金額等在58萬日圓以下（令和2年分到6年分是48萬日圓以下），而且不是其他人的同一生計配偶者或扶養親族。孩子已被其他人列為扶養親族時，就不算在內。
改正內容：所得稅38萬、住民稅33萬
財務省的令和8年度稅制改正大綱把這項改正列為「ひとり親控除の拡充」：所得稅的扣除額從35萬日圓提高到38萬日圓，個人住民稅的扣除額從30萬日圓提高到33萬日圓，兩者都是增加3萬日圓。
適用時點要分開看。國稅廳「令和8年度稅制改正（所得稅の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」的Q3-2回答：38萬日圓的改正適用於令和9年分以後的所得稅，因此對令和8年分的年末調整沒有影響。
也就是說，2026年12月公司幫你做的年末調整，ひとり親控除仍然是35萬日圓。第一次用38萬日圓計算的，是2027年分的所得稅。
扣除額是從所得中扣除，不是直接減稅。以所得稅率5%試算，扣除額多3萬日圓，所得稅大約少1,500日圓；稅率越高，差額越大。住民稅33萬日圓從哪個年度開始用，請以居住地市區町村的公告為準。
先變的是子女的所得門檻：58萬改為62萬
No.1171的註記寫明：令和8年12月1日施行、從令和8年分開始適用的子女所得門檻是「62萬日圓以下」。子女條件比扣除額早一年放寬。
國稅廳的源泉所得稅改正資料用表格列出換算：ひとり親的生計を一にする子，所得要件從58萬日圓以下改為62萬日圓以下；收入只有薪資時，令和8、9年分的對應收入金額從123萬日圓以下變成136萬日圓以下。
這對孩子有打工收入的家庭影響最大。孩子的年薪資收入落在123萬到136萬日圓之間時，依舊規定不符合條件，依新規定就可能符合。
同一份資料也提醒，令和8年分會在12月的年末調整時用改正後的金額精算；因為這次改正而新符合扶養控除等條件的親族，需要提出「給與所得者の扶養控除等（異動）申告書」等文件。孩子收入接近門檻時，年底前先向公司確認。
判斷前先整理的三件事
第一，確認婚姻狀況與12月31日的現況。ひとり親控除看的是年底那一天的狀態，年中狀況改變時，要用年底的事實判斷。
第二，算出自己的合計所得金額是否在500萬日圓以下。薪資收入不等於合計所得金額，要先扣掉給與所得控除；年收入接近門檻的人，不要用薪資總額直接比較。
第三，確認孩子沒有被他人列為扶養親族，並估算孩子的所得。2026年分用62萬日圓、薪資收入換算136萬日圓的新門檻，2027年起再加上38萬日圓的扣除額。
現行條件看國稅廳タックスアンサーNo.1171，改正時點看國稅廳的基礎控除等Q&A，改正內容與住民稅數字看財務省大綱。三份資料對照著看，日本 ひとり親控除 38萬 2027 單親這類搜尋結果裡的新舊數字就不容易混淆。
常見問題
2026年的年末調整就能用38萬嗎？
不能。國稅廳Q&A的Q3-2說明，38萬日圓適用於令和9年分以後的所得稅，令和8年分的年末調整不受影響。
住民稅的扣除額也會提高嗎？
會。財務省令和8年度稅制改正大綱寫明，個人住民稅的扣除額從30萬日圓提高到33萬日圓。
孩子打工收入超過123萬日圓還算嗎？
令和8年分起子女的所得門檻是62萬日圓以下，只有薪資收入時換算為136萬日圓以下；同時仍要確認孩子沒有被他人列為扶養親族。
合計所得超過500萬日圓可以用嗎？
不行。合計所得金額500萬日圓以下，是國稅廳列出的三個條件之一。
總結：扣除額2027年變，子女門檻2026年先變
日本 ひとり親控除 38萬 2027 單親的重點是時間差：扣除額從35萬提高到38萬日圓，從2027年分的所得稅開始，2026年的年末調整仍是35萬日圓。
住民稅的扣除額從30萬提高到33萬日圓；子女的所得門檻則在2026年分就放寬到62萬日圓，只有薪資時換算136萬日圓。
三個條件不變：年底沒有婚姻或事實婚姻關係、有生計を一にする子、本人合計所得500萬日圓以下。孩子收入接近門檻時，年底前先和公司確認申告書。
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