日本NISA額度上限一張表看完｜積立投資枠120萬、成長投資枠240萬，外國人能不能開看的是「居住者」不是國籍

查日本NISA額度的人通常想知道三件事：一年能投多少、一輩子能投多少、外國人到底能不能開。前兩個數字金融廳寫得很清楚——積立投資枠一年120萬日圓、成長投資枠一年240萬日圓，終身的非課稅保有限度額1,800萬日圓，其中成長投資枠最多1,200萬。第三個問題的答案藏在條文的主語裡：國稅廳的說明寫的是「18歲以上的居住者等」，看的是你住在哪裡，不是護照上印什麼國家。本文先把上限整理成一張表，再按外國人會遇到的情況分開說明：開戶條件、出國期間、搬家後要補的手續。

先看表：2026年的NISA額度上限

金融廳的NISA特設網站（fsa.go.jp）與國稅廳的《新ＮＩＳＡのあらまし》把數字定得很乾淨，兩個額度可以同時使用。

要注意1,200萬是「內數」，不是額外的一層。也就是說，只用積立投資枠把1,800萬全部用完是可以的；反過來只用成長投資枠時，最多只能到1,200萬。金融廳的常見問題頁對這兩種情形都明確回答為可行。

額度是按買進成本算的，賣掉之後隔年才恢復

終身額度的管理方式是「簿価残高方式」，也就是用買進餘額（取得成本）計算，不是用現在的市值。金融廳寫的是：非課稅保有限度額以買付殘高（簿價殘高）管理，因此賣出NISA帳戶內的商品時，該商品的簿價部分可以在翌年以後重新使用。

兩個時間點很容易被誤解。第一，恢復是「翌年以後」，不是賣掉當天；當年賣掉不會讓你當年多買。第二，年度上限120萬與240萬不會因為恢復而變大，所以1,800萬用完後，就算全部賣掉，也要分好幾年才填回去。另外，國稅廳的資料明確寫出非課稅保有限度額由國稅廳一括管理，所以你在幾家金融機構的紀錄是合起來算的。

外國人能不能開：條文的主語是「居住者等」

國稅廳的資料把適用對象寫成「18歲以上（開設非課稅帳戶那年的1月1日現在）的居住者等」。金融廳的說明則寫「住在日本國內的18歲以上的人都可以開設」。兩邊都沒有提到國籍或在留資格的種類。

關鍵字是「居住者」。國稅廳對居住者的定義是：在國內有「住所」，或者到現在為止持續擁有「居所」一年以上的個人；居住者以外的個人就是非居住者。住所指「個人生活的本據」，是否為生活本據要依客觀事實判定；居所指「雖非其生活本據，但其人現實居住的場所」。所以判斷的軸是生活重心在不在日本，持著就勞在留資格在日本上班、住在日本的人，通常就落在居住者這一邊。

開戶時一定要告知個人番號。國稅廳寫的是：提出「非課稅口座開設屆出書」開設NISA帳戶時，要向該金融機構提示本人確認文件（住民票的影本、個人番號卡等），並告知姓名、出生年月日、住所及個人番號。用「日本 NISA 積立投資枠 成長投資枠 上限 外國人」查到「外國人不能開」的說法，和官方文件寫的條件並不一致。

出國變成非居住者會怎樣

金融廳的常見問題有一題直接問海外派駐。答案是：因調任命令等不得已的事由而暫時出國時，事先辦好手續，NISA帳戶內持有的上市股票等可以在一定期間內繼續適用非課稅（出國期間內不能新買）。同一題加註「取扱いの有無等については、金融機関によって異なります」——有沒有受理這種手續，各金融機構不同。

官方頁面只寫「一定期間」，沒有公布統一的年數，所以要向開戶的金融機構確認實際期間與所需文件。能確定的是兩件事：出國期間不能新買，以及這是「暫時出國」的框架，不是永久離開日本也能繼續持有的意思。

搬家、改名、換個人番號都要另外申報

這一項對常換住處的外國人特別重要。國稅廳寫的是：開設NISA帳戶後，姓名、住所或個人番號有變更時，必須毫不遲延地向開設NISA帳戶的金融機構提出「非課稅口座異動屆出書」，提出時要提示本人確認文件。

而且是「所有」金融機構。如果你令和6年在A銀行、令和7年在B證券、令和8年在C證券各設過帳戶，三家都要提出。國稅廳明確指出個人番號變更時若沒有向全部金融機構提出異動屆出書，終身額度的基準額就無法正確計算。搬家後只改一家的地址，額度計算可能出錯。

兩個額度不能分開在不同金融機構

金融廳回答得很直接：積立投資枠與成長投資枠不能在不同的金融機構使用，必須在同一家。但可以按年度變更金融機構。

變更有時間窗。要在打算設定新額度那一年的前一年10月1日到當年9月30日之間，向原金融機構提出「金融商品取引業者等変更届出書」，取得「勘定廃止通知書」後，連同「非課稅口座開設屆出書」交給新的金融機構。但若在提出日之前，原金融機構的帳戶已經受入該年份的上市股票等，那一年就不能變更。

另外一個容易踩到的地雷：同時向好幾家金融機構申請開戶時，國稅廳的說明是以「申込資訊送達稅務署最早」的那家開設。想比較手續費就先問清楚再送，不要同時投好幾家。忘記自己在哪家開的，可以向稅務署詢問，或以e-Tax自行確認（需持有e-Tax的利用者識別番號，且在確認前曾向稅務署提出記載個人番號的申報書等）。

哪些商品算在哪一個額度

國稅廳的資料附了一張商品可否表，這張表決定你想買的東西要吃掉哪一邊的額度。

想買個股或REIT時只能走成長投資枠，這也是1,200萬這個內數上限實際會卡到人的地方。另外要記住國稅廳寫的一條：NISA帳戶內賣出產生的損失「視為不存在」，不能和其他一般帳戶、特定帳戶的股利或賣出獲利做損益通算，也不能結轉扣除。

總結：先確認居住者身分，再排額度

「日本 NISA 積立投資枠 成長投資枠 上限 外國人」這串字要的答案，數字部分其實三個就夠：一年120萬加240萬、終身1,800萬、成長投資枠內數1,200萬。真正需要按自己的情況判斷的是另外三件事：現在算不算居住者、預計幾年後會不會出國、住處會不會換。

開戶前先確認個人番號手續準備好；開戶後把「搬家要提出非課稅口座異動屆出書」記進待辦清單；預計外派前先問金融機構能不能辦繼續適用的手續。這三個動作做了，額度才不會因為手續問題白白浪費。

延伸閱讀

• 「日本 加班費 割增工資 月60小時 外國人｜日本加班費｜25%、35%、深夜與月60小時50%」

資料來源

• NISAを知る（金融庁 NISA特設ウェブサイト）
• よくある質問（金融庁 NISA特設ウェブサイト）
• ＮＩＳＡ口座の新規開設又は変更に関する手続等について／新ＮＩＳＡのあらまし（国税庁）
• No.2875 居住者と非居住者の区分（国税庁）