住在日本的台灣人，如果台灣的長輩過世，最先冒出來的問題通常是：台灣那邊的房子和存款，日本會不會也課一次稅？答案不是看國籍，也不是看你匯不匯錢回來，而是看兩件事：繼承發生當下你持有的在留資格屬於哪一類，以及你在日本累積住了多久。這篇依國稅庁的說明與法令原文，把日本 繼承稅 一時居住者 在留資格 國外財產 台灣人 2026 需要確認的順序一層一層拆開，並附上四種常見組合的判斷表、基礎控除的算法、台灣資產的所在地判定，以及申報期限與該送到哪個稅務署。
會不會課到台灣的財產，關鍵在兩個身分
日本的繼承稅（日文寫「相続税」）並不是對所有人都課到全世界的財產。國稅庁的說明把繼承人分成幾種，取得財產時人在日本國內、而且不屬於特例的人，是「取得的所有財產」都要課；但如果繼承人是「一時居住者」，而且被繼承人屬於「外国人被相続人」或「非居住被相続人」，課稅範圍就縮成只有日本國內的財產。
也就是說，要判斷台灣的財產會不會被日本課稅，必須同時看繼承人這一邊和被繼承人那一邊，兩邊都符合條件才會縮小範圍。只確認自己一邊，常常會算錯。
「一時居住者」的認定：別表第一的在留資格，加上15年內10年以下
國稅庁對「一時居住者」的定義是：繼承開始時持有在留資格的人，而且在繼承開始前15年內，於日本國內設有住所的期間合計在10年以下。這裡的「在留資格」特別限定為「出入国管理及び難民認定法別表第一」上欄所列的在留資格。
別表第一和別表第二到底放了什麼，可以在數位廳的法令資料庫 e-Gov 法令檢索上查原文。查下去會發現別表第二只有四種在留資格：「永住者」「日本人の配偶者等」「永住者の配偶者等」「定住者」，它們的欄位標題是「本邦において有する身分又は地位」。其餘依活動內容給的在留資格，例如「技術・人文知識・国際業務」「留学」「特定技能」「経営・管理」，都在別表第一。
對台灣讀者來說，兩個結論很實際。第一，拿到永住之後就不再可能是一時居住者，即使你來日本才第三年，國外財產一樣進入課稅範圍。第二，期間是「15年內合計10年以下」，不是連續，中間回台灣幾年再回來也要把前後相加。國稅庁另外註明，因為留學或海外出差而暫時離開日本的人，仍然算在日本國內有住所。
被繼承人那一邊：「外国人被相続人」與「非居住被相続人」
被繼承人的分類同樣寫在國稅庁的說明裡。「外国人被相続人」指繼承開始時持有在留資格、而且在日本國內有住所的人；「非居住被相続人」指繼承開始時在日本國內沒有住所，並且屬於下列之一：繼承開始前10年內曾在日本有住所、但在那些時點都沒有日本國籍；或是繼承開始前10年內從未在日本有過住所。
一直住在台灣、沒來日本長住過的父母，通常會落在後面那一種。
判斷表：四種常見組合
| 繼承人（你）的狀況 | 被繼承人的狀況 | 日本的課稅範圍 |
|---|---|---|
| 住日本，持「技術・人文知識・国際業務」等別表第一資格，15年內住滿6年 | 父母住台灣，從未在日本設過住所 | 只有日本國內財產 |
| 住日本，持別表第一資格，但15年內已住滿12年 | 父母住台灣 | 國內外全部財產 |
| 住日本，已取得「永住者」 | 父母住台灣 | 國內外全部財產 |
| 已回台灣定居、日本無住所，無日本國籍 | 父母住台灣，從未在日本設過住所 | 只有日本國內財產 |
表中第二與第三列常被誤解成「反正我是外國人所以不課」。實際上一旦脫離一時居住者，國外財產就進入課稅範圍，和日本人的判斷方式相同。
財產算在日本還是台灣：官方的所在判定
「國內財產」不是憑印象認定，國稅庁有一張財產所在的判定表。幾個台灣家庭常見的項目可以直接對照：
- 不動產：依不動產的所在地判斷。台灣的房子是國外財產，日本的公寓是國內財產。
- 銀行存款：依受理存入的營業所或事業所所在地判斷。台灣的銀行帳戶是國外財產，日本銀行的帳戶即使匯款來源在台灣也是國內財產。
- 股票與公司出資：依發行法人或被出資法人的總公司、主要事務所所在地判斷。
- 保險金：依簽訂契約的保險公司總公司或主要事務所所在地判斷。
- 退職金：依支付退職金的一方的住所或總公司所在地判斷。
- 上述以外的財產：依被繼承人的住所判斷。
基礎控除、稅率與10個月的期限
基礎控除的算式是3,000萬日圓加上600萬日圓乘以法定繼承人數。正味遺產額在基礎控除以下時不必申報。計算法定繼承人數時，養子有上限：被繼承人有親生子女時只能算1人，沒有親生子女時最多2人。
稅率採速算表，先把課稅遺產總額按法定應繼分分配後再套用：1,000萬日圓以下10%、超過1,000萬至3,000萬15%（扣除額50萬）、超過3,000萬至5,000萬20%（扣除額200萬）、超過5,000萬至1億30%（扣除額700萬）、超過1億至2億40%（扣除額1,700萬）。配偶另有稅額減輕，在1億6,000萬日圓與配偶法定應繼分相當額之中取較多者為止不課稅，但必須在申報期限前完成遺產分割才適用。
申報與納稅期限是「知道被繼承人死亡之日的次日起10個月內」，例如1月6日死亡，期限就是同年11月6日。申報書要送到被繼承人死亡時住所地所轄的稅務署，不是繼承人住所地的稅務署，這一點很多人會送錯。可用 e-Tax 送出，也可以郵寄或投入稅務署的時間外收受箱。如果繼承人在日本沒有住所，要先指定納稅管理人並提出「納税管理人届出書」。
算例：在日第6年、父親住台灣
假設你持「技術・人文知識・国際業務」在日本工作，過去15年內在日本設有住所的期間合計6年；父親一直住在台北、從未在日本設過住所，留下台北的房子與台灣的存款，另外還有一間位於名古屋的出租公寓。法定繼承人是母親與你們兩兄妹共3人。
- 你在繼承開始時持有別表第一的在留資格，而且15年內合計住了6年，屬於一時居住者。
- 父親繼承開始時在日本沒有住所、過去10年內也從未在日本有住所，屬於非居住被相続人。
- 兩邊條件同時成立，所以你在日本的課稅對象只有名古屋的公寓；台北的房子與台灣的存款依所在判定屬於國外財產。
- 基礎控除是3,000萬日圓加600萬日圓乘以3人，合計4,800萬日圓。
- 期限仍然要算：知道死亡之日的次日起10個月內，向父親死亡時住所地所轄的稅務署申報。父親住所在台灣時，申報地與納稅管理人的處理要先向稅務署確認。
反過來說，同樣一位父親，如果你在繼承發生前已經取得永住，台北的房子就會一起進入日本的課稅對象。取得永住的時間點會影響的不只在留手續，這一點值得先記起來。
總結：先確認三件事再找人商量
日本 繼承稅 一時居住者 在留資格 國外財產 台灣人 2026 的判斷可以濃縮成三個確認點：繼承開始當天你的在留資格是別表第一還是別表第二、過去15年內在日本設有住所的期間合計是否在10年以下、以及被繼承人在繼承開始時有沒有日本住所。三點確定之後，才輪到財產所在判定與基礎控除的計算。另外要先說清楚一件本文沒有確認到的事：台灣與日本之間對繼承稅是否有避免雙重課稅的安排，在國稅庁的繼承稅頁面上沒有相關記載，所以兩邊都被課到時能否扣抵，請直接向所轄稅務署或專業人士確認，不要自行推定。
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