日本 退職金 退職所得控除 計算 外國人 2026要先記住兩層結構：先扣除退職所得控除額，剩下的再乘2分之1才是課稅對象。國稅廳的說明中，控除額在勤續20年以下是每年40萬圓，超過20年的部分改為每年70萬圓。但2分之1這一步有兩個例外，分別針對役員勤續5年以下與一般勤續5年以下的情形。退職金常常是一生中金額最大的一筆收入，算錯一步差距就是數十萬圓，以下用實際數字拆開來看。文中也整理離職時必須提出的申告書，以及回國成為非居住者時要另外確認的事項。
控除額的兩段式算法
國稅庁的說明把退職所得控除額分成兩段。勤續年數20年以下時是「40萬圓×勤續年數」，超過20年時是「800萬圓＋70萬圓×（勤續年數−20年）」。前20年每年40萬圓，第21年開始每年變成70萬圓。
舉例來說，勤續10年的控除額是40萬×10＝400萬圓。勤續25年則是800萬＋70萬×5＝1,150萬圓。長期在同一家公司的人，控除額成長得比想像中快。
勤續年數有未滿1年就進位成1年的處理，所以入職與離職的月份會影響結果。年資接近整數年時，離職日往後挪一點可能讓控除額多40萬或70萬圓。
扣除後再乘2分之1
退職所得的計算原則是「（收入金額−退職所得控除額）×2分の1」。也就是說，超過控除額的部分只有一半會成為課稅對象，這是退職金在稅制上被優待的核心。
以勤續25年、退職金1,500萬圓為例：控除額1,150萬圓，差額350萬圓，再乘2分之1後課稅退職所得為175萬圓。1,500萬圓的收入中，實際進入課稅計算的只有175萬圓。
如果退職金金額低於控除額，課稅退職所得為零。勤續25年的人領1,000萬圓退職金，因為低於1,150萬圓的控除額，這部分不會產生所得稅。
兩個不適用2分之1的例外
第一個例外是特定役員退職手當等。國稅庁說明，役員等勤續年數5年以下的人所領的退職手當等，沒有2分之1計算，退職金扣掉控除額後的餘額直接就是課稅退職所得金額。
第二個例外是短期退職手當等。勤續年數5年以下的情形，扣除控除額後的金額中「超過300萬圓的部分」不適用2分之1計算。也就是300萬圓以內的部分仍可乘2分之1，超過的部分不行。
這兩個例外針對的是短期任職後領取高額退職金的情形。外國人如果是以幹部身分被派任數年後離職，很可能落在第一個例外裡，事前確認自己屬於役員還是一般員工很重要。
申告書交了沒，結果差很多
領退職金前要向公司提出「退職所得の受給に関する申告書」。有提出的話，公司會依上述方式計算後源泉徵收，多數情況下不需要再確定申告。
沒有提出的話，會以退職金收入金額的一定比率一律源泉徵收，控除額與2分之1都不會反映在扣繳階段。多繳的部分要自己辦確定申告才能拿回來。
外國人常見的狀況是離職後短期內回國，之後才發現多繳了稅。離職手續當天就確認這張申告書有沒有交，比回國後從海外處理要輕鬆得多。
回國前後要一起確認的事
如果離職後成為非居住者，退職金的課稅方式會與居住者不同，可能適用另外的計算。實際判斷依個人的居住者身分與租稅協定，這部分請直接向所轄稅務署確認。
同一年內領到兩筆以上退職手當等時，控除額的計算有特例，不能單純各自計算。有前職退職金的人要把過去的支給紀錄一起帶去諮詢。
查證時請認明官方網域：國稅庁是 nta.go.jp，法條可在 e-Gov 法令検索的 laws.e-gov.go.jp 查閱。稅制每年改動，令和8年分的控除額表也在國稅庁站上公開。
常見問題
勤續年數有零頭時怎麼算？
退職所得控除的勤續年數有未滿1年進位成1年的處理，因此離職月份會影響控除額。年資接近整數年時，差一個月可能讓控除額相差40萬圓或70萬圓。
役員做了3年就離職，可以乘2分之1嗎？
不行。國稅庁說明役員等勤續年數5年以下者的特定役員退職手當等沒有2分之1計算，退職金扣除控除額後的餘額直接成為課稅退職所得金額。
沒交申告書會怎樣？
會以一定比率一律源泉徵收，控除額與2分之1都不會反映在扣繳階段。多繳的部分需要自己辦確定申告請求退還，程序比事前提出麻煩得多。
總結：兩層結構加兩個例外
日本 退職金 退職所得控除 計算 外國人 2026的骨架是兩層：先扣退職所得控除額（20年以下每年40萬圓，超過20年的部分每年70萬圓），再把餘額乘2分之1。
例外有兩個。役員等勤續5年以下的特定役員退職手當等沒有2分之1；一般勤續5年以下的短期退職手當等，扣除後超過300萬圓的部分不適用2分之1。
程序上最重要的是離職時提出「退職所得の受給に関する申告書」。沒提出會被一律源泉徵收，得靠確定申告拿回。非居住者的課稅與同年多筆退職金的特例，請以國稅庁的說明與所轄稅務署的個案回覆為準。
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