會去查「日本 所得稅 級距 速算表 住民稅10% 台灣人 2026」的人，多半是剛拿到薪資單，或是看到公司發的年末調整試算，想確認自己被扣得對不對。最容易踩到的有兩點：速算表上的稅率乘的不是你入帳的年收，而是扣掉給與所得控除與各項所得扣除之後的課稅所得；住民稅雖然是固定的10%，課的卻是「前一年」的所得，而且要等隔年6月才開始從薪水裡扣。這篇按國稅廳、總務省與東京都主稅局的現行公告，把7段級距表、從年收往下推的計算順序、住民稅的時間差，以及台灣5段級距的對照，一次排清楚。
速算表乘的是「課稅所得」，不是入帳的年收
國稅廳「所得税の税率」（編號No.2260，標示為令和8年4月1日現行法令）把所得稅切成7段，從5%到45%。表上左欄寫的是「課稅される所得金額」，也就是課稅所得，千元以下的零頭先捨去再帶入。
| 課稅所得（日圓） | 稅率 | 扣除額（日圓） |
|---|---|---|
| 1,000～1,949,000 | 5% | 0 |
| 1,950,000～3,299,000 | 10% | 97,500 |
| 3,300,000～6,949,000 | 20% | 427,500 |
| 6,950,000～8,999,000 | 23% | 636,000 |
| 9,000,000～17,999,000 | 33% | 1,536,000 |
| 18,000,000～39,999,000 | 40% | 2,796,000 |
| 40,000,000以上 | 45% | 4,796,000 |
國稅廳自己舉的例子是課稅所得700萬日圓：700萬×0.23－636,000＝974,000日圓。同一頁還註明，平成25年到令和29年各年度要一併申報繳納「復興特別所得税」，原則上是基準所得稅額的2.1%。
住民稅固定10%，但它課的是前一年的所得
總務省「個人住民税」頁面寫得很直接：所得割的稅率是10%，其中道府県民税4%、市町村民税6%，而且「前年の1月1日から12月31日までの所得で算定」。政令指定都市的分法不同，是道府県民税2%、市民税8%，合計一樣10%。另外還有不看所得的「均等割」4,000日圓（道府県民税1,000＋市町村民税3,000），2024年度起再與國稅的森林環境税1,000日圓一起徵收。
繳的時間也和所得稅不一樣。東京都主稅局載明，受薪者是「6月から翌年5月まで」每個月從薪水扣（特別徵收）；不是受薪者則收到區市町村寄來的納稅通知書，一年分4次繳（普通徵收）。所得稅在當年度就被源泉徵收扣掉，住民稅卻要等到隔年6月才登場，這個時間差是台灣讀者最常被嚇到的地方。
年收600萬日圓的人，實際被課多少
先把年收換成給與所得。國稅廳No.1410列出令和8年分與令和9年分的給与所得控除，年收3,600,001～6,600,000日圓這一段是「收入金額×20%＋440,000日圓」（該頁註明這組金額在令和8年12月1日施行）。年收600萬就是600萬×20%＋44萬＝164萬，給與所得剩436萬。
接著扣社會保險費、基礎控除等各項所得扣除，金額因人而異。假設這部分合計180萬，課稅所得就是256萬，落在10%那一格：
- 所得稅：2,560,000×10%－97,500＝158,500日圓
- 復興特別所得稅：158,500×2.1%＝約3,328日圓
- 住民稅所得割：2,560,000×10%＝256,000日圓
- 均等割＋森林環境税：4,000＋1,000＝5,000日圓
加起來約42.3萬日圓。注意住民稅的26.1萬比所得稅的16.2萬還多——在中低收入區間，地方稅才是主角，而它慢一年才來。總務省也提醒，住民稅的所得扣除種類雖然和所得稅大致相同，但「所得税の方が個人住民税よりも控除額が大きいものが多い」，所以住民稅的課稅標準通常會比所得稅的略高，上面用同一個數字只是為了看清楚比例。
台灣5級距對照日本7級距加10%
財政部稅務入口網公告的114年度累進稅率速算公式是5段，單位新臺幣元：
| 所得淨額（新臺幣） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～590,000 | 5% | 0 |
| 590,001～1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001～2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001～4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001以上 | 40% | 911,700 |
兩邊的邏輯都是超額累進、都用「稅率乘課稅所得再減一個固定數」，所以速算表會看。真正的差別有三個：日本多了住民稅這層固定10%的地方稅；日本的級距切得比較細，中段從20%跳到23%再跳33%；台灣是把各類所得合併起來辦結算申報、一次算完；日本的所得稅在當年度就先被源泉徵收，住民稅則另外走隔年6月到再隔年5月的12期。
1月1日那天人在哪，決定那一年的住民稅
總務省與東京都主稅局都寫明，個人住民稅是「その年の1月1日時点」在該市町村（都道府県）有住所的人才課。這條規則對剛來或準備離開日本的人影響很大。
假設你2026年5月才搬到日本，2026年1月1日人還在台灣，那麼2026年度的住民稅不成立，薪水單上只會看到所得稅被扣；到了2027年6月，才開始扣以2026年所得算出來的住民稅。反過來說，若你2027年1月1日還住在日本，之後年中離開，該年度的住民稅仍然成立。剩下的部分要一次扣完還是委託他人代繳，各自治體的作法不同，離職前直接問區市町村的稅務課最快，這點官方頁面沒有統一寫死。
總結：先找到「課稅所得」那一欄再對表
「日本 所得稅 級距 速算表 住民稅10% 台灣人 2026」這組條件，抓住三件事就不會算錯：速算表乘的是課稅所得，不是年收；住民稅是固定10%加均等割，但課的是前一年的所得、隔年6月才扣；1月1日的居住地決定那一年度住民稅成不成立。手上有源泉徵收票或薪資單時，先找到「課稅所得」那一欄再去對表，數字才會對得起來。
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